מיסוי מקרקעין – מס רכישה ומס שבח | עו"ד תומר וסרמן
כל עסקת נדל"ן בישראל כרוכה בהיבטי מיסוי שיכולים להשפיע באופן מהותי על כדאיות העסקה. מס רכישה בצד הקונה, מס שבח בצד המוכר, והיטל השבחה – כולם מרכיבים שדורשים תכנון מוקדם וטיפול מקצועי. עו"ד תומר וסרמן מעניק ייעוץ ותכנון מס מקדים הנועד למקסם את הפטורים וההקלות שהחוק מאפשר, ובכך לחסוך ללקוחותיו סכומים משמעותיים.
בתחום מס הרכישה, המשרד מבצע חישוב מדויק של המס על בסיס המדרגות העדכניות, ומוודא שהלקוח מנצל את כל ההקלות המגיעות לו – בין אם מדובר ברוכש דירה יחידה (הנהנה ממדרגות מופחתות), רוכש דירה חלופית (הזכאי למדרגות דירה יחידה בתנאי שימכור את דירתו הקיימת בתוך התקופה הקבועה בחוק), או רוכש דירה להשקעה.
בתחום מס השבח, המשרד מתמחה בהגשת בקשות לפטור ממס שבח – לרבות הפטור לדירה יחידה (לפי סעיף 49ב(2) לחוק מיסוי מקרקעין), חישוב לינארי מוטב (לפי סעיף 48א(ב2)), פטורים במסגרת העברה ללא תמורה בין קרובים, ופטורים ייחודיים לעסקאות התחדשות עירונית ולמכירה על ידי יורשים.
כאשר רשות המיסים מוציאה שומה שאינה תואמת את עמדת הלקוח, המשרד מטפל בהגשת השגות ובייצוג בפני ועדות ערר לפי חוק מיסוי מקרקעין.
המשרד מעדכן את לקוחותיו באופן שוטף בשינויי חקיקה ובפסיקה חדשה – כגון הקפאת מדרגות מס הרכישה שנכנסה לתוקף בינואר 2026 במסגרת חוק ההסדרים, הארכת מועדים למכירת דירה חלופית, ופטורים ממס שבח ליורשי דירות בפרויקטי פינוי-בינוי. תכנון מס נכון, עוד לפני חתימת חוזה המכר, יכול לחסוך עשרות ואף מאות אלפי שקלים.
כלים חינמיים לאומדן ראשוני:
שאלות נפוצות
מתי צריך לדווח על עסקת מקרקעין לרשות המסים?
דיווח על עסקת מקרקעין מוגש למנהל מיסוי מקרקעין בסמוך לחתימת החוזה, יחד עם שומה עצמית של מס השבח ומס הרכישה. איחור בדיווח או בתשלום עלול לגרור ריבית והצמדה וקנסות, ולכן הדיווח נעשה כחלק אינטגרלי מליווי העסקה.
האם אפשר להשיג על שומת מס שבח או מס רכישה?
כן. ניתן להגיש השגה על שומה שהוצאה על ידי מנהל מיסוי מקרקעין, ואם ההשגה נדחית ניתן להגיש ערר לוועדת הערר. המשרד מלווה השגות ועררים, לרבות הצגת חוות דעת שמאיות ואסמכתאות להוצאות המותרות בניכוי.
איך אפשר לאמוד מראש את המס הצפוי בעסקה?
ניתן לבצע הערכה ראשונית באמצעות מחשבוני מס הרכישה ומס השבח החינמיים שבאתר, המבוססים על המדרגות והשיעורים העדכניים. ההערכה אינה תחליף לתכנון מס פרטני, שבוחן את היסטוריית הנכס, הפטורים האפשריים וההוצאות המוכרות.